Ліміт 10 000 зл. у KSeF: як рахувати

Ліміт 10 000 злотих рахується щомісяця, від сум брутто і лише з рахунків для фірм. Якщо ти перевищиш його хоча б раз, рахунок, що його перевищив, і всі наступні мають іти через KSeF.

Правовий стан на 7 жовтня 2026 р.

У чому полягає ліміт

Ст. 145m ч. 1 закону про ПДВ дає тимчасове звільнення від виставлення рахунків через KSeF платникам, чий продаж, задокументований рахунками, що підпадають під KSeF, не перевищує 10 000 злотих брутто за календарний місяць. Звільнення діє до 31 грудня 2026 р. Це буфер на впровадження, а не постійна пільга для малого бізнесу. Ліміт діє для кожного платника, що виставляє рахунки, зокрема й звільненого від ПДВ (ст. 113), незалежно від статусу в ПДВ.

Ustawa o VAT art. 145m

Як рахувати

• Календарний місяць. Не рік і не квартал. Лічильник обнуляється першого числа.
• Суми брутто. Рахунок на 8 000 злотих нетто плюс 23% ПДВ дає 9 840 злотих до ліміту.
• Лише рахунки B2B, що підпадають під KSeF. Не весь твій продаж.
• Дата виставлення. Береться місяць виставлення рахунку, а не дата продажу чи виконання послуги.

Приклад: Аня, графічний дизайнер-фрилансер

Аня веде JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польський аналог ФОП) і виставляє рахунки агентствам та студіям. У березні 2026 року вона має три рахунки:

Вона нижче ліміту, тож може й далі виставляти рахунки поза KSeF. У середині місяця з'являється нове замовлення:

Сума перевищує 10 000 злотих, тож уже рахунок № 4 має піти через KSeF.

Що не враховується

• Рахунки для споживачів (B2C), тобто фізичних осіб, які не ведуть підприємницької діяльності.
• Продаж через касовий апарат (чеки).
• Рахунки з касових апаратів і чеки з NIP до 450 злотих брутто (або 100 EUR), поза KSeF до 31 грудня 2026 р. (ст. 145n Закону про ПДВ). З 1 січня 2027 р. касовий апарат більше не виставлятиме рахунків, а чек з NIP перестає бути спрощеним рахунком.
• Інші документи, виключені з KSeF спеціальними положеннями.

Ст. 145n Закону про ПДВ — касові апарати Підручник KSeF 2.0, ч. I, с. 14

У разі змішаного продажу до ліміту входять лише рахунки B2B. Загальний оборот може перевищувати 10 000 злотих на місяць, а ти можеш бути нижче ліміту KSeF, і навпаки.

Що після перевищення

З рахунку, що перевищив 10 000 злотих брутто, KSeF обов'язковий негайно. Повернутися до PDF не можна, навіть якщо в наступні місяці продаж впаде. Якщо ти перевищиш ліміт у березні, то в квітні ти в KSeF навіть з одним рахунком на 800 злотих.

Коли звільнення закінчується

З 1 січня 2027 р. KSeF обов'язковий для всіх платників, що виставляють рахунки, і активних, і звільнених від ПДВ, незалежно від обороту й кількості рахунків.

Поширені непорозуміння

«Я на ryczałt, тож мене це не стосується». Ryczałt це форма оподаткування PIT (податок на доходи) і не змінює обов'язку виставляти рахунки в KSeF. Ліміт діє для кожного платника, зокрема й звільненого від ПДВ, тож для тебе діють ті самі правила, що й для активних платників ПДВ.

«Я заробляю мало, тож я нижче ліміту». Ліміт рахує рахунки B2B, а не доходи. Кілька фірм-клієнтів на понад 10 000 злотих брутто за місяць означає перевищення, навіть якщо решта продажу йде через касу.

Як стежити за лімітом

Хороша програма для виставлення рахунків показує суму рахунків за поточний місяць і дає відокремити B2B від B2C та касових продажів. У разі змішаного продажу запитай бухгалтера, як рахувати у твоєму випадку. Якщо наближаєшся до 10 000 злотих, починай впровадження KSeF заздалегідь, бо після перевищення шляху назад немає.

Потренуватися можна на тестовому середовищі МФ, де рахунки з вигаданими даними не мають правових наслідків. Якщо твоя програма генерує XML, файл можна перевірити на ksefuj.to; він не залишає твого браузера.

FAQ MF — KSeF 2.0

Що далі

Про зміни з квітня читай у KSeF з 1 квітня 2026, а про практичний мінімум для ФОП у KSeF для ФОП.